Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога. Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога Ндс в программе 1с 8.2

28.04.2024

Счет-фактура полученный (на поступление)

Пример: Организацией «Вишера» 30.08.2012 были получены товары от поставщика ООО«Боровик» на сумму 83600 руб. (в т. ч. НДС 18%), предъявлен счет-фактура № 67. В тот же день от того же поставщика были получены материалы на сумму 30480 руб. (в т. ч. НДС 18%), предъявлен счет-фактура № 31.

Счет-фактуру полученный можно отразить в программе двумя способами.

1) При первом способе необходимо занести документ поступления («Поступление товаров и услуг», «Поступление доп. расходов» и др.) и провести его. Документ сформирует проводку по учету НДС: Дт 19 Кт 60.Затем на основании проведенного документа поступления нужно ввести «Счет-фактуру полученный», можно ввести его из документа поступления по ссылке «Ввести счет-фактуру».

В созданном документе «Счет-фактура полученный» должны быть заполнены реквизиты: вид счета-фактуры (по умолчанию: «На поступление»), код вида операции (по умолчанию: «01 - Полученные товары, работы, услуги»). Кроме того, имеется флаг «Отразить вычет НДС». Если его установить, то вычет НДС будет сразу отражен в книге покупок, без дополнительной регистрации регламентным документом, а проводка по вычету НДС будет сформирована при проведении счета-фактуры.

При проведении «Счет-фактура полученный» формирует проводку по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19 (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»). Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных (меню: «Покупка - Ведение книги покупок»).

2) Другой вариант отражения полученного счета-фактуры - регистрация в самом документе поступления. На закладке «Счет-фактура» нужно поставить флаг «Предьявлен счет-фактура» и указать его реквизиты, в том числе код вида операции, а также при необходимости отметить «Отразить вычет НДС» для автоматического отражения в книге покупок. Документ поступления при проведении сформирует проводки по учету НДС: Дт 19 Кт 60, и по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19 (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»). Счет-фактура в виде отдельного документа не сохраняется.

Счет-фактура полученный (на выданный аванс)

Если наша организация заплатила поставщику аванс, поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс. В программе счет-фактуру на аванс можно зарегистрировать на основании платежного документа: расходного кассового ордера или списания с расчетного счета.

Пример: 28.08.2012 организация «Вишера» перечислила на банковский счет ООО «Боровик» аванс в сумме 83600 руб. (в т.ч. НДС 18%) в счет предстоящей поставки товаров. Получатель платежа выставил счет-фактуру на аванс.

Введем документ «Счет-фактура полученный» на основании банковской выписки «Списание с расчетного счета». В созданном документе по умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 - Авансы выданные». Здесь также присутствует флаг «Отразить вычет НДС». При проведении «Счет-фактура полученный» на аванс формирует проводку по вычету НДС (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»): Дт 68.02 Кт 76.ВА. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных (меню: «Покупка - Ведение книги покупок»).

Счет-фактура выданный (на реализацию)

Пример: 30.08.2012 организация «Вишера» произвела отгрузку товаров покупателю ООО «Топ-Инвест» на сумму 146000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Покупателю выставлен счет-фактура.

Необходимо занести в программу документ реализации и провести его. При этом будет сформирована проводка по начислению НДС: Дт 68.02 Кт 90.03. Затем на основании документа реализации нужно ввести «Счет-фактуру выданный» (можно ввести счет-фактуру по ссылке из документа реализации). В созданном документе «Счет-фактура выданный» по умолчанию указан вид счета-фактуры: «На реализацию», код вида операции: «01 - Реализованные товары, работы, услуги». Чтобы счет-фактура попал в журнал учета полученных и выставленных с/ф, необходимо указать дату, когда он был выставлен. Затем провести документ. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур выданных (меню: «Продажа - Ведение книги продаж»).

Счет-фактура выданный (на полученный аванс)

Пример: 28.08.2012 на банковский расчетный счет организации «Вишера» поступил аванс от ООО «Топ-Инвест» в сумме 146000 руб. (в т. ч. НДС 18%) в счет предстоящей поставки товаров. Плательщику был выставлен счет-фактура на аванс.

Счет-фактуру выданный на аванс можно зарегистрировать в программе на основании документов поступления оплаты (приходного кассового ордера или поступления на расчетный счет).

Кроме того, возможна автоматизированная регистрация всех счетов-фактур на выданные авансы за определенный период. Воспользуемся этим вариантом.

Откроем форму «Регистрация счетов-фактур на аванс» (доступна на вкладке «Банк» или в меню: «Продажа - Ведение книги продаж»), укажем период заполнения. По кнопке «Заполнить» табличная часть заполняется сведениями о полученных авансах. По кнопке «Выполнить» - автоматически созданы счета-фактуры выданные на аванс, о чем информирует служебное сообщение. Созданные документы можно увидеть по кнопке «Список счетов-фактур (выд.)»

По кнопке «Список счетов-фактур (выд.)» откроем созданный счета-фактуру. По умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 - Авансы полученные». Чтобы с/ф попал в журнал учета счетов-фактур, необходимо указать дату, когда он был выставлен. Счет-фактура выданный на аванс формирует проводку по начислению НДС с аванса: Дт 76.АВ Кт 68.02.

Oсновные регламентные документы НДС

В предыдущих версиях программы было необходимо вводить регламентные документы «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж» (если организация вела «обычный», не упрощенный учет НДС). Теперь учет НДС стал проще.

Документ «Формирование записей книги покупок » сейчас необходим для отражения вычетов НДС по поступлению только в том случае, если в полученном счете-фактуре (или в документе поступления) не был установлен флаг «Отразить вычет НДС». Если флаг был установлен, все необходимые движения регистров и проводки были сделаны счетом-фактурой (или документом поступления), и счет-фактура попадет в книгу покупок. «Формирование записей книги покупок» служит также для отражения вычетов НДС с полученных авансов, по налоговому агенту, по уменьшению стоимости реализации.

Создадим документ (меню: «Операции - Регламентные документы НДС» или «Покупки - Ведение книги покупок») и заполним по кнопке «Заполнить - Заполнить документ». В нашем случае заполнена только табличная часть «Вычет НДС с полученных авансов». При проведении документ формирует проводку по вычету НДС с аванса: Дт 68.02 Кт 76.АВ.

Документ «Формирование записей книги продаж » в новой системе учета НДС служит только для отражения восстановления НДС по авансам выданным. Все остальные движения регистров и проводки формируются при проведении счетов-фактур выданных, которые автоматически попадают в книгу продаж.

Создадим документ (меню: «Операции - Регламентные документы НДС» или «Продажи - Ведение книги продаж») и заполним по кнопке «Заполнить - Заполнить документ». В нашем случае табличная часть «Восстановление по авансам»заполнена. При проведении документ формирует проводку по восстановлению НДС: Дт76.ВАКт68.02.

Документы сохраняются в журнале:

меню: «Операции - Регламентные документы НДС»

Также регламентные документы НДС можно создавать через «Помощника по учету НДС» (вкладки «Покупка» и «Продажа»)

Книга покупок, книга продаж, журнал учета счетов-фактур

Книга покупок, книга продаж, журнал учета счетов-фактур реализованы в программе в виде отчетов.

Сформируем книгу покупок по постановлению № 1137, за 3 квартал 2012 (вкладка «Покупка» или меню: «Покупка - Ведение книги покупок»). В ней 4 записи, из них 2 - на аванс.

Теперь сформируем книгу продаж по постановлению № 1137, за 3 квартал 2012 (вкладка «Продажа» или меню: «Продажа- Ведение книги продаж»). В ней 3 записи, из них 2 - на аванс.

Сформируем журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по постановлению № 1137 (он доступен как через вкладки «Покупка» и «Продажа», так и через меню: «Покупка - Ведение книги покупок» и «Продажа - Ведение книги продаж»). Отражены все счета-фактуры, в том числе на аванс.

В данной статье мы поговорим о восстановлении НДС и отражении этой операции в 1С 8.3 на примере конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия.

Зачастую сам термин «восстановление НДС» вызывает вопросы. Попробуем его объяснить. Если коротко, то восстановление является операцией, обратной получению вычета по НДС, т.е. по уже полученному когда-то вычету делают корректировку, уменьшая этот вычет или полностью отменяя его. Если кому-то будет более понятно, то теоретически можно сказать, что мы сторнируем вычет по НДС полностью или частично в зависимости от ситуации. Но вот только термин «сторно» в данном случае не применяется, а говорят, что «надо восстановить НДС».

Если говорить более подробно, то при поступлении материалов, товаров, ОС и т.д. входящий НДС зачастую является налоговым вычетом, который в период поступления уменьшает сумму налога к уплате. Для того чтобы применить такой вычет, должно совпасть несколько условий, например:

Правильно оформленный СФ;
Поступившие ценности используются в деятельности, облагаемой НДС;
Получатель ценностей является плательщиком НДС и т.д.

Теперь представим ситуацию, когда в момент оприходования ценностей все эти условия выполнялись, и вычет был принят. Через некоторое время условия поменялись, и получилось, что вычет использовать нельзя. Вот в этом случае и делают восстановление НДС.

Другим вариантом, когда надо восстанавливать НДС, является предоплата поставщику покупателем. Делая предоплату, покупатель может использовать вычет по НДС, формируя в учете проводку 68.НДС – 76.ВА. Когда покупатель получит отгрузку по такому авансу, он сделает вычет по поступившим позициям с проводкой 68.НДС – 19. Тогда получается, что по одной отгрузке будет два вычета. Такая ситуация невозможна, поэтому первый вычет необходимо восстановить.

Перечень ситуаций, когда следует восстанавливать НДС, приведен в НК, ст. 170 п.3. И хотя практика судебных решений говорит о том, что этот перечень является закрытым, тем не менее налоговые органы зачастую требуют восстанавливать НДС и в других случаях, например, при хищении имущества. Здесь предприятие само должно решить, будет ли восстанавливать налог или не станет этого делать (в этом случае не обойтись без судебных заседаний).

Поскольку восстановление НДС всегда приводит к увеличению суммы налога к уплате, в проводках Кт всегда будет 68.НДС, а по Дт возможны варианты, в зависимости от ситуации. Отражать такие операции следует в Книге Покупок.

Рассмотрим наиболее распространенные случаи восстановления НДС.

Восстановление НДС на примере конфигурации 1С:Бухгалтерия

Теперь от теории к практике. Рассмотрим два варианта, как отразить восстановление НДС в 1С Бухгалтерии.

Пример 1. Наиболее частый случай восстановления НДС. Покупателем выполнена предоплата за партию товаров, оба контрагента плательщики НДС. Сумма предоплаты 118000 руб., в т.ч. НДС 18000. Через несколько дней после предоплаты организация получила материальные ценности на сумму 94400 руб., в т.ч. НДС 14400 руб.

Учет авансовых платежей в 1С хорошо автоматизирован. По оплате автоматически сформировались корректные проводки.

Если в этот момент сформировать Книгу покупок, у нас будет два вычета по одной поставке.

Следует провести восстановление НДС. Для этого в меню Операции выбираем пункт

Предлагает перепровести документы и сформировать регламентные операции – формирование записей книги покупок и продаж.

Нас интересует Нажимаем кнопку Заполнить документ, табличная часть сформируется автоматически.

Смотрим проводки. Программа автоматически восстанавливает НДС, анализируя сумму аванса и последующую отгрузки. В нашем случае поставка меньше уплаченных авансовых платежей, восстанавливаем сумму в размере, равной полученной отгрузке от поставщика.

Пример 2. В 4-м квартале по поступившей партии материалов из примера 1 следует восстановить НДС с суммы 40000 руб., расчетная сумма НДС равна 7200 руб.

В данном случае программа не может автоматически определить, в каком периоде и объеме следует восстанавливать НДС. Поэтому создаем соответствующий документ Восстановление НДС. Он находится в разделе

Нажимаем кнопку Создать, из списка вариантов выбираем документ на восстановление НДС.

Чтобы НДС не «завис» на счете 19, его надо списать. Документ можно создать на основании поступления.

По умолчанию предлагается для корректировки вся сумма поступления, нам следует ее скорректировать.

На закладке Счет списания указываем счет 91.02.

Обратите внимание на значение справочника расходов. Здесь можно установить параметр, принимаются ли расходы в затраты в целях исчисления налога на прибыль или нет.

Если принимаются, проводки будут следующие:

Еще один частый пример, с которым могут столкнуться многие предприятия – изменение суммы поставки из-за корректировки цены и (или) количества отгруженных позиций, в результате чего может возникнуть потребность восстановить НДС. Такие операции приводят к появлению корректировочных счет-фактур, порядок отражения которых мы подробно рассмотрим в другой статье.

Сдача отчетов по НДС одна из самых главных задач отдела бухгалтерского, налогового учета в компании. Особенно актуальны задачи по выписке налоговых накладных, формированию налоговой отчетности в период сдачи НДС. Работа делится на этапы :

1) выписка документов в 1С
2) проверка
3) сдача отчетности в налоговые службы

Поэтапно расскажем как наиболее практично, без сверхзатрат сил и энергии пройти все этапы.

1. Выписка документов в 1С
Налоговые документы (обязательства) выписываются по одному из первых событий: оплата, реализация товара. В зависимости от того, какое из событий было первым, на основании его выписывается налоговая накладная (начисляется НДС). В случае, если деньги поступили первыми - основанием для выписки налоговой накладной является входящее платежное поручение. В случае, если первым событием была фактическая отгрузка (реализация товара покупателю) - налоговая накладная выписывается на основании документа "Реализация товаров и услуг". Налоговые накладные по кредиту вносятся в 1С вручную, без номенклатуры. В этом случае никакой автоматизации нет.
Зато есть автоматизация при выписке налоговых накладных.
1) Самая простая автоматизация - ввести налоговую накладную на основании имеющегося в базе данных документа.
2) Воспользоваться обработкой "Формирование налоговых накладных" для массовой выписки документов, например, по итогу периода.

Обработка формирования накладных состоит из двух частей: 1-я - отборы, 2-я выписка. В первой части обработки необходимо задать обязательные отборы данных, в второй части непосредственно работать с данными. Обязательны для заполнения реквизиты обработки: период, за который будут формироваться налоговые накладные, организация, если ведется не одна, а несколько, контрагенты (по желанию). В левом верхнем углу пользователю также предоставляется выбор итога формирования накладных с вариантами проведения, открытия, печати и т.д. Чаще всего и удобнее всего использовать режим открытия сформированных документов с дальнейшим самостоятельным проведением.

На второй вкладке область обработки для выписки налоговых накладных разделена на 2 части. В верхней части отображаются отобранные клиенты, а жирным шрифтом отображаются те клиенты, которым уже выписаны налоговые накладные. Выписанные налоговые накладные видны в нижней части обработки темно-красным шрифтом. Таким образом обработка предоставляет возможность без формирования отчета видеть недовыписанные накладные. Для выписки налоговой накладной необходимо стать в поле в верхней части обработки, нажать "подбор", выбрать документ-основание, нажать "сформировать". Результат - сформируется налоговая накладная. Закрывать обработку после формирования налоговой накладной не нужно, так как придется открывать обработку заново. Для удобства настройки отбора обработки можно сохранить с помощью пиктограмм "сохранение, восстановление настроек отчета" чтобы каждый раз не настраивать обработку.

2. Проверка
Для проверки выписанных налоговых накладных в 1С 8.2 существует отчет "Проверка суммы обязательств по НДС ". С помощью отчета можно сверить на какую сумму уже выписано налоговых документов. Соответственно вывив в Excel можно быстро найти разницу между колонками. Cтроки можно группировать в отчете сжимая до клиента или раскрывая до аналитики документов. Таким образом, в отчете вверху видно сколько в базе первичных документов, а сколько выписано налоговых накладных.

3. Сдача отчетности
1С содержит встроенные средства для формирования и подачи отчетности в электронном виде в налоговую инспекцию. Отчетность формируется на основании введенных документов, по итогу отображает результат налоговых обязательств и налогового кредита.

Отправить сформированный отчет в ГНИ можно с помощью утилиты "1С-Звит" или сохранить в формате *.xml и загрузить в MEDOC.

За более детальной консультацией по вопросам облуживания бухгалтерских программ обращайтесь в нашу службу поддержки.
Надеемся с помощью нашей статьи мы сэкономили ваше время и «карандашные крыжики" на бумаге:)

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены новые формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость. В предлагаемой статье д.э.н., профессор С.А. Харитонов рассказывает об изменениях, внесенных в «1С:Бухгалтерию 8» в соответствии с указанным Постановлением. Приводятся примеры регистрации в программе документов по учету НДС при реализации товаров (работ, услуг), при получении авансов и пр., начиная от счетов-фактур (в том числе корректировочных) и до книг покупок (продаж). Специалистами проекта 1С:ИТС в табличной форме представлены схемы операций по работе с документами в прежней и новой системе учета НДС.

Начало действия Постановления № 1137

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее - Постановление № 1137) было подготовлено еще в декабре 2011 года и ожидалось, что оно будет опубликовано и вступит в силу с 1 января 2012 года.

Однако этого не произошло и на сегодняшний день ситуация с датой вступления в силу указанного документа выглядит следующим образом: Постановление № 1137 опубликовано в третьем номере «Собрания законодательства РФ» от 16.01.2012, который фактически вышел из печати 30 января 2012 года. Вопрос о том, какая дата будет являться официальным опубликованием, если номер из печати вышел позже, чем заявлено, законодательством не урегулирован. Поэтому сказать однозначно, какую дату - 24 января или 7 февраля - считать датой вступления в силу данного Постановления, нельзя. Кроме того, по-прежнему возможно мнение, что Постановление № 1137 должно вступать в силу с применением правил статьи 5 НК РФ, т. е. не ранее 1-го числа очередного налогового периода - 1 апреля 2012 года.

Минфин России в письме от 31.01.2012 № 03-07-15/11 указал на возможность до 1 апреля 2012 года применять новую форму счетов-фактур, утвержденную Постановлением № 1137, наряду с прежней формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

Важные изменения в программе (релизы 2.0.31, 2.0.32)

Для поддержки Постановления № 1137 фирмой «1С» были выпущены релизы 2.0.31, 2.0.32 программы «1С:Бухгалтерия 8», в которых:

реализована новая система учета по НДС (в рамках усовершенствования схемы работы с НДС);
изменения, внесенные в соответствии с Постановлением № 1137, запускаются, если пользователь устанавливает константу Вести учет НДС в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (меню Предприятие -> Настройка параметров учета) . При этом в поле Применяется с нужно установить дату, начиная с которой организация решила вести учет в соответствии с Постановлением № 1137.

В более ранних релизах конфигурации (до релиза 2.0.30) в схеме учета НДС было необходимо вводить регламентные документы и . Данные регламентные документы создавались, как правило, последним днем месяца (квартала) и были необходимы для выполнения проводок и формирования книг покупок и продаж.

Новая система по работе с НДС упрощена - в большинстве случаев формирование регламентных документов не требуется, и счета-фактуры отражаются в книгах по мере их создания и проведения.

Таким образом, все возможности существовавшего ранее упрощенного учета НДС теперь доступны организациям с любым характером операций по НДС, а для тех, кто и раньше вел «упрощенный учет НДС» появилось преимущество - упрощенный учет теперь не имеет существовавших ранее ограничений.

Рассмотрим подробнее, как в «1С:Бухгалтерии 8» изменился порядок работы с документами, применяемыми при расчетах по НДС, в связи с утверждением Постановления № 1137 и реализацией в программе новой системы учета НДС.

Ведение счетов-фактур выданных

Для выписки счетов-фактур по операциям реализации товаров (работ, услуг) и в иных установленных главой 21 НК РФ случаях (при получении авансов, при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд, при исполнении обязанностей налогового агента и т. д.) в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен документ Счет-фактура выданный .

В таблице 1 представлена сравнительная характеристика операций по работе со счетами-фактурами выданными в «1С:Бухгалтерии 8» в прежней и новой системе учета НДС.

Таблица 1. Сравнительная характеристика операций по работе со счетами-фактурами выданными в «1С:Бухгалтерии 8» в прежней и в новой системе работы с НДС

Документ	Операция	Как было (при обычном учете)	Как стало
Счет-фактура выданный (на отгрузку)	Создание документа	Реализация товаров и услуг или других документов реализации	Осталось по-прежнему
	Проводка по начислению НДС (Дебет 90.03 Кредит 68.02)	Реализация товаров и услуг	Осталось по-прежнему
	Книга продаж	В конце месяца счет-фактура регистрировался в книге продаж регламентным документом Формирование записей книги продаж	Регистрация не требуется -
Счет-фактура выданный (на полученный аванс)	Создание документа	Создавался на основании документов поступления денежных средств.	Осталось по-прежнему
	Проводка по начислению НДС с аванса (Дебет 76.АВ Кредит 68.02)	Формировалась документом Счет-фактура выданный с видом На аванс	Осталось по-прежнему
	Книга продаж	В месяце получения аванса «авансовый» счет-фактура регистрировался в книге продаж регламентным документом Формирование записей книги продаж	Регистрация не требуется - отображается в книге продаж сразу после проведения
	Книга покупок	В месяце отгрузки товаров и зачете аванса покупателя «авансовый» счет-фактура регистрировался в книге покупок регламентным документом Формирование записей книги покупок (на закладке Вычет НДС с полученных авансов )	Осталось по-прежнему
	Проводка по вычету «авансового» НДС (Дебет 68.02 Кредит 76.АВ)		Осталось по-прежнему
Корректировочный счет-фактура выданный (на увеличение стоимости)	Создание документа		Создается как документ Счет-фактура выданный с видом Корректировочный
	Документ-основание	Счет-фактура выданный	Корректировка реализации в видом операции Корректировка по согласованию сторон
		Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки реализации отсутствовали.	Корректировка реализации
	Книга продаж	Регистрация корректировочного счета-фактуры в книге продаж выполнялась при проведении документа. Формирование книги продаж не требовалась.	Осталось по-прежнему
	Проводка по начислению НДС (Дебет 90.03 Кредит 68.02)		Корректировка реализации
Корректировочный счет-фактура выданный (на уменьшение стоимости)	Создание документа	Создавался как отдельный документ Корректировочный счет-фактура выданный	Создается как документ Счет-фактура выдан ный с видом Корректировочный
	Документ-основание	Вводился на основании документа Счет-фактура выданный (по которому были реализованы товары)	Корректировка реализации в видом операции
	Проводки по корректировке стоимости реализации	Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки реализации отсутствовали	Проводки формируются документом Корректировка реализации
	Книга покупок	Регистрация в книге покупок выполнялась при установке флажка Отразить вычет НДС При этом его регистрация в регламентном документе Формирование книги покупок не требовалась.	Требуется регистрация - корректировочный счет-фактура регистрируется в регламентном документе на новой закладке Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации
	Проводка по вычету НДС (Дебет 68.02 Кредит 19.09)	Автоматически проводка не формировалась	Формирование записей книги покупок при регистрации в нем корректировочного счета-фактуры. Для выполнения проводок по корректировкам в план счетов добавлен новый субсчет 19.09 НДС по уменьшению стоимости реализации .
Формирование записей книги продаж		По реализации ; С авансов ; Начислен к уплате ; Восстановление по авансам ; Восстановление по другим операциям ; Не отражается в книге . На каждой из этих закладок регистрировались документы, отражающие начисление НДС.	В документе осталась только одна закладка Восстановление по авансам , на которой регистрируются счета-фактуры полученные по выданным авансам - в месяце получения товаров и услуг от поставщика (Дебет 76.ВА Кредит 68.02).

Для того чтобы счет-фактура соответствовал установленной форме и был правильно заполнен, важно соблюдать технологию применения этого документа.

Для составления «обычного» счета-фактуры по операции реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в форме документа Счет-фактура выданный указывается вид счета-фактуры На реализацию . При этом документ рекомендуется вводить на основании документа, которым в программе отражена собственно операция реализации (Реализация товаров и услуг, Акт об оказании производственных услуг, Передача ОС и др.). В этом случае необходимую информацию для заполнения показателей счета-фактуры программа возьмет из документа-основания. Также с видом На реализацию документ вводится при составлении счета-фактуры на выполненные строительно-монтажные работы для собственного потребления (документ-основание Начисление НДС по СМР (хозспособ) ).

Для составления счета-фактуры на полученную оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передаче имущественных прав) документ Счет-фактура выданный вводится с видом На аванс.

В форме документа указываются: документ-основание, реквизиты платежно-расчетного документа и информация для заполнения табличной части счета-фактуры.

Чтобы выписать счет-фактуру при исполнении обязанностей налогового агента, документ Счет-фактура выданный вводится с видом Налоговый агент .

В форме документа указываются: документ-основание (Списание с расчетного счета или Расходный кассовый ордер ), реквизиты платежно-расчетного документа и информация для заполнения табличной части.

Для составления исправленного счета-фактуры по операции реализации товаров (работ, услуг) сначала на основании документа, которым в учете отражена операция реализации, вводится документ Корректировка реализации с операцией .

При этом если исправления не изменяют данные бухгалтерского и налогового учета операции реализации, то переключатель режима корректировки следует устанавливать в положение Только НДС .

Затем на основании документа Корректировка реализации вводится документ Счет-фактура выданный Исправление , проставляет порядковый номер исправления и заполняет поля с реквизитами исходного счета-фактуры.

Для счетов-фактур на аванс (вид счета-фактуры На аванс ), при исполнении обязанностей налогового агента (вид счета-фактуры Налоговый агент ), на выполненные строительно-монтажные работы для собственного потребления (вид счета-фактуры На реализацию ) исправленный счет-фактура составляется путем ввода на основании ранее введенного документа Счет-фактура выданный нового экземпляра этого вида.

Договором с покупателем может быть предусмотрено изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за счет изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема). При наличии документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на такое изменение, продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.

Для составления корректировочного счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии 8» сначала на основании документа, которым в учете отражена операция реализации, вводится документ Корректировка реализации с операцией .

В документе отражается изменение цены и (или) уточняется количество (объем) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, после чего он проводится.

Затем на основании документа Корректировка реализации вводится документ Счет-фактура выданный Вид счета-фактуры значение Корректировочный и заполняет поля с реквизитами исходного счета-фактуры.

Ведение счетов-фактур полученных

Технология ведения в «1С:Бухгалтерии 8» полученных счетов-фактур покупателем зависит от вида счета-фактуры. В таблице 2 приводится сравнительная характеристика операций по работе со счетами-фактурами полученными в «1С:Бухгалтерии 8» в прежней и новой системе учета НДС.

Таблица 2 Сравнительная характеристика операций по работе со счетами-фактурами полученными в «1С:Бухгалтерии 8» в прежней и в новой системе учета НДС

Документ	Операция	Как было (при обычном учете)	Как стало
Счет-фактура полученный (на поступление)	Создание документа	Создавался на основании документа Поступление товаров и услуг или других документов поступления	Осталось по-прежнему
	Проводка по учету НДС (Дебет 19.03 Кредит 60.01)	Проводка выполнялась документом Поступление товаров и услуг	Осталось по-прежнему
	Книга покупок	В конце месяца счет-фактура регистрировался в книге покупок регламентным документом Формирование записей книги покупок	Счет-фактура полученный Отразить вычет НДС и провести документ. Аналогичный флажок также присутствует на закладке Счет-фактура документа поступления, если счет-фактура полученный не регистрируется как отдельный документ.
		Проводка выполнялась регламентным документом Формирование записей книги покупок	Проводка формируется документом Счет-фактура полученный при установке в нем флажка Отразить вычет НДС или документом поступления, при установке на закладке Счет-фактура флажка Отразить вычет НДС в книге покупок (если счет-фактура полученный не регистрируется как отдельный документ)
Счет-фактура полученный (на выданный аванс)	Создание документа	Создавался на основании документов перечисления (выдачи) денежных средств	Осталось по-прежнему
	Книга покупок	В месяце выдачи аванса счет-фактура регистрировался в книге покупок регламентным документом Формирование записей книги покупок	Регистрация не требуется - для этого в документе Счет-фактура полученный необходимо установить флажок Отразить вычет НДС и провести документ
	Проводка по вычету НДС (Дебет 68.02 Кредит 76.ВА).	Проводка выполнялась регламентным документом Формирование записей книги покупок	Проводка формируется документом Счет-фактура полученный , при установке в нем флажка Отразить вычет НДС
	Книга продаж	В месяце получения товаров и зачете аванса поставщику счет-фактура на выданный аванс регистрировался в книге продаж регламентным документом Формирование записей книги продаж (на закладке Восстановление по авансам )	Осталось по-прежнему
	Проводка по восстановлению НДС (Дебет 76.ВА Кредит 68.02)	Проводка выполнялась регламентным документом Формирование записей книги продаж	Осталось по-прежнему
Корректировочный счет-фактура полученный (на увеличение стоимости)	Создание документа	Создавался как отдельный документ	Создается как документ Счет-фактура полученный с видом Корректировочный
	Документ-основание	Вводился на основании документа Счет-фактура полученный	Вводится на основании документа Корректировка поступления " в видом операции Корректировка по согласованию сторон
			Проводки формируются документом Корректировка поступления
	Книга покупок	Регистрация в книге покупок выполнялась при заполнении закладки Вычет НДС в корректировочном счете-фактуре. При этом его регистрация в регламентном документе Формирование книги покупок не требовалась.	Требуется регистрация- корректировочный счет-фактура регистрируется в регламентном документе Формирование записей книги покупок на закладке Вычет НДС по приобретенным ценностям
	Проводка по вычету НДС (Дебет 68.02 Кредит 19.03)	Автоматически проводка не формировалась	Проводка формируется регламентным документом Формирование записей книги покупок при регистрации в нем корректировочного счета-фактуры
Корректировочный счет-фактура полученный (на уменьшение стоимости)	Создание документа	Создавался как отдельный документ Корректировочный счет-фактура полученный	Создается как документ Счет-фактура полученный с видом Корректировочный
	Документ-основание	Вводился на основании документа Счет-фактура полученный (по которому поступили товары)	Вводится на основании документа Корректировка поступления в видом операции Корректировка по согласованию сторон
	Проводки по корректировке стоимости поступления	Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки поступления отсутствовали	Проводки формируются документом Корректировка поступления
	Книга продаж	Регистрация в книге продаж выполнялась при заполнении закладки Восстановление НДС в корректировочном счете-фактуре. При этом его регистрация в регламентном документе Формирование книги продаж не требовалась.	Регистрация не требуется - достаточно установить флажок Восстановить НДС в книге продаж в документе Корректировка поступления , на основании которого вводится корректировочный счет-фактура
	Проводка по восстановлению НДС (Дебет 19.03 Кредит 68.02)	Автоматически проводка не формировалась	Проводка формируется документом Корректировка поступления
Формирование записей книги покупок	Регламентная операция (в конце месяца)	Вычет НДС по приобретенным ценностям ; Вычет НДС с полученных авансов ; Вычет НДС с выданных авансов ; Вычет НДС по налоговому агенту . На каждой из этих закладок регистрировались документы, отражающие вычет НДС.	Состав закладок изменился: теперь нет закладки Вычет НДС с выданных авансов , т. к. проводка выполняется непосредственно документом Счет-фактура полученный на выданный аванс (Дебет 68.02 Кредит 76.ВА); появилась закладка Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации - на этой закладке регистрируются корректировочные счета-фактуры выданные на уменьшение стоимости реализованных товаров.

Полученные от поставщиков исходные счета-фактуры на товарно-материальные ценности, работы, услуги, имущественные права в программе регистрируются либо документом Счет-фактура полученный с видом счета-фактуры На поступление , либо на закладке Счет-фактура документа, которым отражается их принятие к учету, - Поступление товаров и услуг , Поступление доп.расходов и др. (активируем флажок Предъявлен счет-фактура , вводим реквизиты входящего счета-фактуры).

Регистрация полученного от поставщика счета-фактуры на перечисленную оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передаче имущественных прав) производится документом Счет-фактура полученный с видом На аванс .

В форме документа указываются: номер и дата счета-фактуры, документ-основание и реквизиты счета-фактуры на аванс (Сумма с НДС, Ставка НДС, Сумма НДС ).

Полученный от поставщика исправленный счет-фактура по операции реализации регистрируется в программе следующим образом.

Корректировка поступления с операцией Исправление в первичных документах .

При этом если внесенные в исходный счет-фактуру исправления не изменяют данные бухгалтерского и налогового учета операции поступления, то переключатель режима корректировки следует устанавливать в положение Только НДС (иначе флажок устанавливается в положение НДС, бухгалтерский и налоговый учет).

В документе отражаются необходимые изменения, после чего он проводится.

Затем на основании документа Корректировка поступления вводится документ Счет-фактура полученный . При этом в форме документа программа автоматически устанавливает флажок Исправление , проставляет порядковый номер исправления и заполняет поля с реквизитами исходного счета-фактуры. В форме необходимо указать номер и дату исправленного счета-фактуры поставщика и провести документ.

Для счетов-фактур с видом На аванс исправленный счет-фактура регистрируется путем ввода на основании ранее введенного документа Счет-фактура полученный нового экземпляра этого вида.

Полученный от поставщика корректировочный счет-фактура регистрируется в программе следующим образом.

Сначала на основании документа, которым в учете отражена операция поступления, вводится документ Корректировка поступления с операцией Корректировка по соглашению сторон . В документе отражается изменение цены и (или) количества (объема) принятых к учету товаров (работ, услуг), имущественных прав, после чего он проводится.

Затем на основании документа Корректировка поступления вводится документ Счет-фактура полученный . При этом в форме документа программа проставляет в поле Вид счета-фактуры значение Корректировочный и заполняет поля с реквизитами исходного счета-фактуры. В форме необходимо указать номер и дату корректировочного счета-фактуры поставщика и провести документ (рис. 1).

Рис. 1

Ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при его ведении на бумажном носителе в «1С:Бухгалтерии 8» формируется с помощью отчета Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по Постановлению №1137» (рис. 2). Он вызывается из меню Покупка -> Ведение книги покупок -> Журнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137 или из меню Продажа -> Ведение книги продаж -> Журнал учета выданных счетов фактур.

Рис. 2

Составление отчета производится по данным регистра сведений Журнал учета счетов-фактур . При этом заполнение части 1 Выставленные счета-фактуры производится по записям, которые вводятся в этот регистр при проведении документа Счет-фактура выданный , а заполнение части 2 Полученные счета-фактуры - по записям, которые вводятся при проведении документа Счет-фактура полученный либо документа поступления, в котором на закладке Счет-фактура установлен флажок Предъявлен счет-фактура и указаны его реквизиты.

Помимо граф, в которых приводятся сведения, которые содержатся непосредственно в исходном (корректировочном, исправленном) счете-фактуре, таких как номер и дата составления, наименование покупателя/продавца, его ИНН и т. д., в журнале учета предусмотрены графы, в которых приводится дополнительная информация о счете-фактуре. Это Дата выставления (графа 2) - в части 1, Дата получения (графа 2) - в части 2, Код способа выставления (графа 3) и Код вида операции (графа 4) - в обоих частях.

Информация для заполнения указанных граф в части 1 журнала учета в «1С:Бухгалтерии 8» приводится в форме документа Счет-фактура выданный в разделе Выставленные счета-фактуры .

Код для заполнения графы 4 указывается в реквизите «Код вида операции». Согласно пункту 3 Постановления № 1137 перечень кодов видов операций по НДС, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, должен быть утвержден ФНС России. На момент подписания номера в печать приказ налогового ведомства об утверждении кодов не издан. В письме от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1657@, согласованном с Минфином России, ФНС России рекомендует до издания приказа при заполнении показателей графы 4 части 1 «Выставленные счета-фактуры» и графы 4 части 2 «Полученные счета-фактуры» использовать коды видов операций, приведенные в приложении к указанному письму. В программе «1С:Бухгалтерия 8» рекомендованные налоговым ведомством новые коды реализованы, начиная с версии 2.0.33.

По умолчанию программа автоматически подставляет тот код, который по косвенным признакам считает «наиболее соответствующим» виду операции. Например, при составлении счета-фактуры на операцию реализации подставляется код «01», на полученный от покупателя аванс - код «02» и т. д. При необходимости код можно изменить выбором из перечня.

В соответствии с пунктом 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур графа «Дата выставления» в части 1 не заполняется (в форме документа Счет-фактура выданный устанавливается флажок Не выставляется ) при регистрации не подлежащего выставлению счета-фактуры, составленного либо исправленного:

налоговым агентом:
- при приобретении на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков;
- при аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества;

налогоплательщиком:
- при передаче на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
- при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- при получении сумм, указанных в ст. 162 НК РФ (за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг); полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования ЦБР, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента; полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения).

Во всех остальных случаях в форме документа Счет-фактура выданный устанавливается флажок Выставлен и указывается дата выставления счета-фактуры.

Напоминаем, что в соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Корректировочные счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Способ выставления счета-фактуры указывается с помощью переключателя. При этом для способа выставления На бумажном носителе в регистр Журнал учета счетов-фактур В электронном виде - код «2».

Информация для заполнения граф Код способа выставления и Код вида операции части 2 журнала учета в «1С:Бухгалтерии 8» указывается в форме документа Счет-фактура полученный в разделе Получение счета-фактуры .

Для способа получения счета-фактуры На бумажном носителе в регистр Журнал учета счетов-фактур записывается код «1», для способа В электронном виде - код «2».

При регистрации полученного счета-фактуры на закладке Счет-фактура документа , которым отражается принятие к учету товарно-материальных ценностей, работ, услуг, имущественных прав, предусмотрен только ввод информации для заполнения графы Код вида операции . Считается, что счет-фактура при таком способе регистрации получен на бумажном носителе.

По умолчанию программа автоматически подставляет в документах тот код, который по косвенным признакам считает «наиболее соответствующим» виду операции. Например, при регистрации счета-фактуры по операции приобретения товаров, работ, услуг подставляется код «01», на перечисленный поставщику аванс - код «02» и т. д. При необходимости код можно изменить выбором из перечня.

Обращаем внимание, что отдельного реквизита для ввода информации о дате получения счета-фактуры (для заполнения графы «Дата получения» в части 2 журнала учета) в формах документов не предусмотрено. Такой датой считается дата документа, которым зарегистрирован полученный от поставщика счет-фактура.

Ведение книги продаж

Книга продаж при ее ведении на бумажном носителе в «1С:Бухгалтерии 8» составляется с помощью отчета Книга продаж по Постановлению №1137, вызываемого из меню Продажа -> Ведение книги продаж -> Книга продаж по Постановлению № 1137 (рис. 3).

Рис. 3

Составление книги продаж производится по данным регистра накопления НДС продажи.

Обращаем внимание, что начиная с 1 января 2012 года в «1С:Бухгалтерии 8» изменился порядок внесения записей в этот регистр накопления. Ранее записи в регистр НДС продажи по всем операциям вводились с помощью документа Формирование записей книги продаж . Теперь этот документ предназначен для формирования записей только по восстановлению принятых к вычету сумм налога с авансов, выданных поставщику в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передаче имущественных прав).

Во всех остальных случаях записи в регистр НДС продажи вводятся теми документами (точнее, при проведении тех документов), которыми в бухгалтерском учете отражается начисление, исправление и корректировка налогового обязательства. Например, по операциям реализации товаров (работ, услуг) записи вводятся документом Реализация товаров и услуг , при составлении счетов-фактур на авансы полученные - документом Счет-фактура выданный (рис. 4), при исправлении и изменении количественных и стоимостных показателей отгруженных товаров (работ, услуг) - документом Корректировка реализации и т. д.

Рис. 4

Ведение книги покупок

Книга покупок при ее ведении на бумажном носителе в «1С:Бухгалтерии 8» составляется с помощью отчета Книга покупок по Постановлению №1137, вызываемого меню Покупка -> Ведение книги покупок -> Книга покупок по Постановлению № 1137 .

Составление книги покупок производится по данным регистра накопления НДС покупки.

Обращаем внимание, начиная с 1 января 2012 года в «1С:Бухгалтерии 8» изменен порядок учета вычетов по НДС и, соответственно, внесения записей в этот регистр накопления.

Ранее программа поддерживала два варианта учета НДС: так называемый «стандартный» и «упрощенный». Выбранный организацией вариант указывался в параметрах учетной политики по НДС.

Если организация применяла стандартный учет НДС, то проводки на налоговые вычеты (в дебет счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» с кредита субсчетов счета 19 «НДС по приобретенным ценностям») и записи в регистр НДС покупки вносились с помощью документа Формирование записей книги покупок .

Организация, которая применяла упрощенный учет НДС, имела возможность отразить вычет в бухгалтерском учете и в регистре НДС покупки сразу при проведении документов, которыми в программе отражается принятие к бухгалтерскому учету товарно-материальных ценностей, работ и услуг.

Однако при этом упрощенный учет НДС имел ряд ограничений.

Теперь выбор варианта учета НДС, как элемента учетной политики, в программе не предусмотрен. Для всех организаций применяется новый, единый порядок формирования проводок по налоговым вычетам и соответствующих им записей для книги продаж. Он состоит в следующем.

Если при регистрации полученного от поставщика счета-фактуры выполняются условия для применения налогового вычета, то проводки на налоговый вычет и записи в регистр НДС покупки могут быть сформированы при проведении документа, которым этот счет-фактура регистрируется в программе. Для этого достаточно установить флажок Отразить вычет НДС в книге покупок на закладке Счет-фактура - при регистрации счета-фактуры в документе, отражающим операцию поступления, или Отразить вычет НДС - при регистрации счета-фактуры с помощью документа Счет-фактура полученный .

При этом следует учитывать, что по отдельным видам покупок в программе установлен контроль правомерности применения вычетов.

В частности, независимо от того, установлен или не установлен флажок, проводки на вычет и соответствующие им записи для книги покупок не формируются, если документом отражается принятие к учету вложений во внеоборотные активы.

Как и ранее, проводки на вычет и записи в регистр НДС покупки по таким покупкам, а также при раздельном учете и при исполнении обязанностей налогового агента в программе формируются документом Формирование записей книги покупок .

Кроме того, с помощью этого документа в бухгалтерском учете и для целей НДС отражаются вычеты по полученным исправленным и корректировочным счетам-фактурам, также вычет налога продавцом при корректировке реализации в сторону уменьшения. Записи на суммы вычета последним в форме документа приводятся обособленно в табличной части на закладке Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации .

В информационной системе ИТС в разделе «Налоги и взносы» - Учет по налогу на добавленную стоимость в «1С:Бухгалтерии 8», редакция 2.0 публикуются статьи, в которых рассматривается порядок бухгалтерского и налогового учета для целей расчетов НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8». Для удобной навигации раздел поделен на рубрики:

Организация учета по НДС в программе;
Начисление НДС по операциям реализации;
Учет входного НДС;
Расчеты по НДС с авансов;
Расчеты по налогу по отдельным операциям;
Исполнение обязанностей налогового агента;
Ведение счетов-фактур, книг покупок и продаж;
Раздельный учет НДС.

«НДС в 1С 8 2» — это сложный блок учёта, также труден он в понимании и осознании. НДС – это федеральный налог, который появляется у предприятия создающего дополнительную рыночную ценность, при сделках связанных с реализацией товара, работы, услуги (далее по тексту товара). Поэтапное представление учёта налога, наглядно выглядит так: «Исходящий НДС» (рассчитывается на выручку от реализации); «Входящий НДС» (уплаченный поставщикам); найденная разница «Исходящим НДС» минус «Входящий НДС», равна сумме, которую обязаны уплатить юридические лица в федеральный бюджет государственной казны.

Счета, участвующие в учёте НДС

68.02;
68.32;
76 ВА;
76 АВ;
76 ОТ;
76 НА.

В списке бухгалтерских счетов, существует счёт, который в типовой конфигурации определён для учёта и сбора НДС. Учет налога на добавленную стоимость в 1с ведётся на счёте 19, у которого есть субсчета.

Счёт активно-пассивный 68.02 в типовой конфигурации используется для учёта сводных цифр по НДС и составления декларации, которая ежемесячно предоставляется в контролирующие инстанции.

Декларация часто меняется, поэтому необходимо наблюдать за изменениями в справочно-правовых системах и применять их в работе.

Счёт 68.2 субсчёт 2 необходим для учёта по экспортным сделкам, когда идёт о возмещении НДС из бюджета, при разрешении контролирующего органа. Здесь нужно говорить о раздельном учёте в типовой конфигурации входного налога.

Для учёта НДС, когда фирмы представляют себя в роли агента (налогового), существует в типовой конфигурации счёт 68.32, он звучит как «НДС при использовании обязанностей налогового агента».

Поступившие предварительные оплаты и авансы от покупателей (далее по тексту предоплаты) отражаются на бухгалтерском счёте 62.02 «Авансы от покупателей», а НДС по этим сделкам в типовой конфигурации на счёте 76 АВ.

Когда сама фирма производит перечисление авансов и предоплаты контрагентам, согласно условиям договора, в типовой конфигурации существует счет 76.ВА.

В типовой конфигурации, перед тем, как начать работать, обязательно проверьте, настройку учётной политики.

В типовой конфигурации учтены все требования действующих законодательных актов в области налогообложения.

Как работает, в типовой конфигурации, «с/ф выданная»?

На отгрузку;

Она выставляется при совершении операций связанных с налогообложением.

Оформление её происходит, при соблюдении структуры подчинённости, на основании сделок по продаже. Бухгалтерская проводка, а также позиция в при проведении документа «Реализации».

Д-т 90.03 К-т 68.02

при получении аванса;

Создаётся с/ф на поступивший от покупателя аванс, основанием является платёжный документ. При выполнении обработки «Формирование с/ф на аванс» можно автоматически создать с/ф на аванс при нажатии клавиши «Заполнить».

Если провести с\ф указываются проводка по учёту налога, а в книге продаж появляется строка по НДС.

Д-т 76 АВ К-т 68.02

Когда идёт отгрузка, производится зачёт поступившей ранее предоплаты. Регламентной процедурой создаётся запись с/ф на закладке «Вычет НДС с полученных авансов» документа «Формирование записей книги покупок».

Д-т 68.02 К-т 76 АВ

на увеличение стоимости;

Оформляется, с использованием операции «Корректировка реализации».

В документах проставляется галочка:

— В реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В с/ф – «Корректировочный».

Документ «Корректировка реализации» необходимо провести, после этого отображаются позиции по счетам на сумму откорректированной продажной стоимости и начисленному НДС. Встают записи, аналогичные первичным:

— Д-т 62.01 К-т 90.01;

— Д-т 90.03 К-т 68.02.

В книге продаж появляется строка, в момент проведения с/ф на корректировочные позиции.

на уменьшение стоимости.

Она оформляется с использованием документа «Корректировка реализации».

Проставляется признак:

— В документе реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В документе с/ф – «Корректировочный».

Регламентной процедурой по созданию книги покупок появляется строка корректировочной с/ф, также создаются записи на счетах:

Д-т 68.02 К-т 19.09

Счёт 19 субсчёт 09 применяется для отражения корректировочной суммы НДС, связанной с уменьшением стоимости продажи. Снижения цены прописывают в двухстороннем соглашении (изменении) к договору.

Формирование записей корректировочной с/ф отражается в книге покупок на закладке «Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации».

Как работает регламентный документ «Формирование записей к книге продаж»?

Последним числом каждого месяца, используя закладку «Восстановление по авансам» необходимо . После этой процедуры происходит запись с/ф по выданным авансам и создание проводок. Речь идёт по восстановлению налога по сделкам, по которым был ранее выдан фирмой аванс, а затем произошёл возврат аванса или приход товара. Записи:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

Все операции, которые не являются регламентными правильно проводить в базе ранее времени 23:59:58, а регламентные — следуя схеме очерёдности последним числом месяца, временем 23:59:59. Тогда БУ и НУ будет достоверным, правильным и все операции будут учтены.

Как работает с/ф полученный?

на поступление;

На основании операций по приобретению товара создаётся с/ф.

Запись по НДС выполняется операцией «Поступление товара или услуг».

— Д-т 19.03 К-т 60.01;

— Д-т 19.04 К-т 60.01.

Можно двумя вариантами формировать запись с/ф в книге покупок:

— В с/ф нужно поставить галочку, для расчёта вычета по НДС;

— В поступлении ставиться галочка, по расчёту вычета по НДС.

По оприходованным ТМЦ, можно принять НДС к вычету, согласно разъяснительным письмам Минфина в течение трёхлетнего периода, исчисление идёт с момента возникновения этого ПРАВА. По истечению указанного периода воспользоваться возмещение будет нельзя.

на выданный аванс;

С/ф от поставщика на полученный им аванс передаётся покупателю. Она служит основанием для отражения в 1С документа «С/ф полученный». В нём требуется поставить флажок «Отразить вычет НДС». После этого встают на учёт бухгалтерские записи:

Д-т 68.02 К-т 76 ВА

Можно применять вычет НДС с выданных авансов, согласно разъяснительным письмам Минфина, только в отчётном месяце, то есть когда это ПРАВО возникло, переносит вычет на последующие отчетные периоды нельзя.

Когда происходит поступление товара, то в книге продаж «С/ф полученный» регистрируется на сумму выданного аванса поставщику, на закладке «Восстановление по авансам».

Если ТМЦ поступает частично, и не покрывает полностью выданный аванс, восстановление НДС в программе 1С по авансу, ранее полученному, происходит именно на сумму частичного поступления.

Запись, связанная с восстановлением налога с аванса осуществляется в книге продаж. В результате создаются бухгалтерские счета:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

на увеличение стоимости;

С/ф на изменение стоимости в сторону увеличения оформляется так же, что при уменьшении.

Оформляются проводки при проведении документа «Корректировка поступления».

Д-т 19.03 К-т 60.01

на уменьшение стоимости.

Документ «С/ф полученный» оформляется с использованием документа «Корректировка поступления».

В документах проставляется признак:

— В поступлении — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В с/ф – «Корректировочный».

Записи по корректировке стоимости поступившего товара осуществляются документом «Корректировка поступления». Возникают такие записи:

Д-т 19.03 К-т 60.01 – сторно

Для формирования записей в книге продаж необходимо в документе «Корректировка поступления» поставить флажок «Восстановление НДС в книге продаж».

Д-т 19.03 К-т 68.02

Как работает регламент по «Формированию записей к книге покупок»?

Регламентный документ «Формирование записей в книге покупок» находящийся в журнале «Регламентные документы НДС», нужен для автоматического заполнения книги покупок. Формируется он на основании созданных и проведённых в базе документов, которые отражают факт поступления товара.

Осуществляя создание регламентных операций лучше использовать «Помощник по учёту НДС», это будет:

Просто;
Надёжно;
Наглядно.

Ощутимые изменения коснулись нововведений в базе «1С: Бухгалтерия 8» ред. 3.0, прописан механизм, который определяет порядок действий по ведению раздельного учёта входного НДС.

Раздельный учёт, это?

В типовой конфигурации вести раздельный учёт «входного НДС» появляется у налогоплательщика при операциях, которые налогом:

Облагаются;
Не облагаются.

Налогоплательщик могут не вести раздельный учёт, согласно абзац 8 пункта 5 статьи 170 Налогового Кодекса РФ, в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство.

Контролирующие органы, в рамках выездной, камеральной проверки при обнаружении факта, когда фирма обязана по входному НДС осуществлять раздельный учёт, но по каким-то причинам не совершающая раздельный учёт, могут отказать в принятии определённой доли входного налога к вычету.

Раздельный учёт также необходим при экспортных поставках со ставкой 0 % НДС.

Для облегчения ведения в раздельный учёт разработчики добавили к счёту 19 новое субконто «Способ учёта НДС».

Оно, даёт возможность, осуществлять по поступившим операциям раздельный учёт:

В течение всего месяца, не ожидая окончания;
Прозрачно;
Понятно;
Наглядно.

Чтобы, не подвергать организацию штрафным санкциям и пени, лучше осуществлять раздельный учёт в базе.